5 août 2022
Si vous avez lu notre premier article et que vous avez eu envie d'en savoir plus... Ne vous inquiétez pas, il y a encore beaucoup à dire !
Si vous avez des connaissances préalables en comptabilité et que vous souhaitez réaliser un plan économico-financier plus détaillé ou si vous êtes sollicité par une banque ou un investisseur, il est possible de réaliser des analyses complémentaires de la viabilité économico-financière de votre projet.
Le compte de trésorerie permet d'analyser la capacité à faire face aux paiements grâce à sa liquidité. Il représente le flux de trésorerie et s'obtient par la différence entre les revenus que nous obtenons et les dépenses que nous réalisons. De cette manière, nous pouvons voir toutes les entrées et sorties d'argent que nous réalisons au cours d'une période donnée.
Il est important d'effectuer un contrôle et un suivi tous les x temps pour analyser l'évolution et les écarts par rapport aux estimations afin de les corriger le plus rapidement possible.
Si vous avez lu l'article précédent, vous pensez peut-être que ces informations figurent déjà dans le compte de résultat, car les recettes et les dépenses du compte de résultat peuvent même coïncider. À quoi sert donc le compte de flux de trésorerie ?
Le compte de résultat est établi selon la méthode de la comptabilité d'exercice, c'est-à-dire que les produits et les charges sont comptabilisés lorsqu'ils surviennent, indépendamment de la date à laquelle ils sont reçus ou payés. Dans le tableau des flux de trésorerie, c'est le principe de l'encaissement (recettes) ou du décaissement (dépenses) strict qui s'applique.
En outre, les comptes de trésorerie ne comprennent pas d'éléments tels que les amortissements ou les stocks. Seuls les encaissements et les décaissements sont indiqués.
Cela donne une idée des besoins de liquidités de l'entreprise, c'est-à-dire de l'argent qui doit être disponible pour mener à bien l'activité.
Elle est très pertinente dans le cas de projets à forte charge saisonnière (par exemple, les cosmétiques contre la chute des cheveux ont une saisonnalité marquée en automne et au printemps, les mois d'hiver et d'été étant beaucoup plus faibles en termes de ventes).
Il s'agit de l'inventaire où sont rassemblés, de manière ordonnée et à un moment précis, tous les éléments d'actif et de passif et les éléments nécessaires qui constituent notre entreprise pour le développement de l'activité.
On dit souvent qu'il s'agit d'une "photographie" de l'entreprise à une date ou à un moment donné. D'une part, nous avons les actifs, qui sont constitués de tous les biens et droits de l'entreprise, et d'autre part, les éléments de passif, qui comprennent les sources de financement des actifs.
Rappelez-vous : L'actif est toujours égal au passif plus les capitaux propres.
Cet exercice nous montrera la situation de liquidité de notre entreprise ou la capacité de paiement, l'endettement, l'indépendance financière, les besoins de capitalisation, etc.
L'analyse peut être réalisée à partir d'un seul bilan (appelée analyse statique des fonds propres) ou, dans le cas du plan économique et financier, il est plus intéressant de voir l'évolution de l'entreprise à travers plusieurs bilans (appelée analyse dynamique des fonds propres) avec les données théoriques utilisées pour les analyses précédentes.
Grâce à ces analyses, nous connaîtrons bien notre entreprise et nous pourrons prendre de meilleures décisions. Ces connaissances nous permettront de réduire les risques ou, du moins, de les prendre consciemment et d'affronter l'avenir avec courage.
Et comme nous ne nous lassons jamais de le répéter : n'oubliez pas ! Le plan doit être aussi réaliste et réalisable que possible afin d'éviter les grosses surprises à l'avenir.
En savoir plus sur Yan Ye, back office chez MuttuLab, auteur de cet article.
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